Składka emerytalna | 1480.592 zł |
Składka rentowa | 227.55 zł |
Składka chorobowa | 371.665 zł |
Składka zdrowotna | 1178.12 zł |
Zaliczka na podatek | 1148 zł |
Składka emerytalna | 1480.592 zł |
Składka rentowa | 227.55 zł |
Składka chorobowa | 371.665 zł |
Składka zdrowotna | 1178.12 zł |
Zaliczka na podatek | 870.51zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2063.12 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15170 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15170 - 2079.807 = 13090.193 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13090.193 * 9% = 1178.12 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13090.193 * 7,75% = 1014.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15170 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2079.807 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15170 zł - 2079.807 zł - 111.25 zł = 12979 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12979 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12979 * 7%) - 46,33 zł = 2162.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2162.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13090.193 * 7,75 % = 1014.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12979 zł - 1014.49 zł = 1148 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15170 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2079.807 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1178.12 zł
Zaliczka na podatek - 1148 zł
Wynagrodzenie netto: 15170 zł - 2079.807 zł - 1178.12 zł -1148 zł = 10764.07 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1480.592 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 227.55 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 371.665 zł |
Razem składki ZUS | 2079.807 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2618.0386 zł |
Podstawa opodatkowania | 10472 zł |
Zaliczka na podatek | 870.51 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1014.49 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1178.12 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11041.56 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13107 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15170 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13880.55 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13106.88 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 15170 zł |
Podstawa opodatkowania | 7585 zł |
Koszty uzyskania | 7585 zł |
Podatek do US 17% | 1289.45 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13880.55 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 15170 zł |
Podstawa opodatkowania | 3034 zł |
Koszty uzyskania | 12136 zł |
Podatek do US 17% | 2063.12 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13106.88 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15170 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12333 Sprawdzenie działania: 12333 netto * 23% = 2837 (to nasza kwota VAT) 12333 netto + 2837 VAT = 15170 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 15170 zł |
Podatek VAT 23 % | 2837 |
Kwota netto | 12333 zł |