Składka emerytalna | 1479.616 zł |
Składka rentowa | 227.4 zł |
Składka chorobowa | 371.42 zł |
Składka zdrowotna | 1177.34 zł |
Zaliczka na podatek | 1147 zł |
Składka emerytalna | 1479.616 zł |
Składka rentowa | 227.4 zł |
Składka chorobowa | 371.42 zł |
Składka zdrowotna | 1177.34 zł |
Zaliczka na podatek | 870.18zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2061.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15160 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15160 - 2078.436 = 13081.564 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13081.564 * 9% = 1177.34 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13081.564 * 7,75% = 1013.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15160 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2078.436 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15160 zł - 2078.436 zł - 111.25 zł = 12970 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12970 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12970 * 7%) - 46,33 zł = 2161.14 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2161.14 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13081.564 * 7,75 % = 1013.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12970 zł - 1013.82 zł = 1147 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15160 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2078.436 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1177.34 zł
Zaliczka na podatek - 1147 zł
Wynagrodzenie netto: 15160 zł - 2078.436 zł - 1177.34 zł -1147 zł = 10757.22 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1479.616 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 227.4 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 371.42 zł |
Razem składki ZUS | 2078.436 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2616.3128 zł |
Podstawa opodatkowania | 10465 zł |
Zaliczka na podatek | 870.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1013.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1177.34 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11034.04 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13098 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15160 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13871.4 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13098.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 15160 zł |
Podstawa opodatkowania | 7580 zł |
Koszty uzyskania | 7580 zł |
Podatek do US 17% | 1288.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13871.4 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 15160 zł |
Podstawa opodatkowania | 3032 zł |
Koszty uzyskania | 12128 zł |
Podatek do US 17% | 2061.76 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13098.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15160 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12325 Sprawdzenie działania: 12325 netto * 23% = 2835 (to nasza kwota VAT) 12325 netto + 2835 VAT = 15160 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 15160 zł |
Podatek VAT 23 % | 2835 |
Kwota netto | 12325 zł |