Składka emerytalna | 1473.1744 zł |
Składka rentowa | 226.41 zł |
Składka chorobowa | 369.803 zł |
Składka zdrowotna | 1172.22 zł |
Zaliczka na podatek | 1142 zł |
Składka emerytalna | 1473.1744 zł |
Składka rentowa | 226.41 zł |
Składka chorobowa | 369.803 zł |
Składka zdrowotna | 1172.22 zł |
Zaliczka na podatek | 866.59zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2052.784 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15094 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15094 - 2069.3874 = 13024.6126 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13024.6126 * 9% = 1172.22 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13024.6126 * 7,75% = 1009.41 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15094 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2069.3874 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15094 zł - 2069.3874 zł - 111.25 zł = 12913 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12913 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12913 * 7%) - 46,33 zł = 2151.45 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2151.45 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13024.6126 * 7,75 % = 1009.41 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12913 zł - 1009.41 zł = 1142 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15094 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2069.3874 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1172.22 zł
Zaliczka na podatek - 1142 zł
Wynagrodzenie netto: 15094 zł - 2069.3874 zł - 1172.22 zł -1142 zł = 10710.39 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1473.1744 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 226.41 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 369.803 zł |
Razem składki ZUS | 2069.3874 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2604.92252 zł |
Podstawa opodatkowania | 10420 zł |
Zaliczka na podatek | 866.59 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1009.41 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1172.22 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10985.8 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13041 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15094 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13811.01 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13041.216 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 15094 zł |
Podstawa opodatkowania | 7547 zł |
Koszty uzyskania | 7547 zł |
Podatek do US 17% | 1282.99 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13811.01 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 15094 zł |
Podstawa opodatkowania | 3018.8 zł |
Koszty uzyskania | 12075.2 zł |
Podatek do US 17% | 2052.784 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13041.216 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15094 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12272 Sprawdzenie działania: 12272 netto * 23% = 2822 (to nasza kwota VAT) 12272 netto + 2822 VAT = 15094 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 15094 zł |
Podatek VAT 23 % | 2822 |
Kwota netto | 12272 zł |