Składka emerytalna | 1462.048 zł |
Składka rentowa | 224.7 zł |
Składka chorobowa | 367.01 zł |
Składka zdrowotna | 1163.36 zł |
Zaliczka na podatek | 1133 zł |
Składka emerytalna | 1462.048 zł |
Składka rentowa | 224.7 zł |
Składka chorobowa | 367.01 zł |
Składka zdrowotna | 1163.36 zł |
Zaliczka na podatek | 859.22zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2037.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14980 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14980 - 2053.758 = 12926.242 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12926.242 * 9% = 1163.36 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12926.242 * 7,75% = 1001.78 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14980 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2053.758 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14980 zł - 2053.758 zł - 111.25 zł = 12815 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12815 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12815 * 7%) - 46,33 zł = 2134.79 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2134.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12926.242 * 7,75 % = 1001.78 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12815 zł - 1001.78 zł = 1133 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14980 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2053.758 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1163.36 zł
Zaliczka na podatek - 1133 zł
Wynagrodzenie netto: 14980 zł - 2053.758 zł - 1163.36 zł -1133 zł = 10629.88 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1462.048 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 224.7 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 367.01 zł |
Razem składki ZUS | 2053.758 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2585.2484 zł |
Podstawa opodatkowania | 10341 zł |
Zaliczka na podatek | 859.22 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1001.78 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1163.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10903.66 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12943 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14980 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13706.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12942.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14980 zł |
Podstawa opodatkowania | 7490 zł |
Koszty uzyskania | 7490 zł |
Podatek do US 17% | 1273.3 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13706.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14980 zł |
Podstawa opodatkowania | 2996 zł |
Koszty uzyskania | 11984 zł |
Podatek do US 17% | 2037.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12942.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14980 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12179 Sprawdzenie działania: 12179 netto * 23% = 2801 (to nasza kwota VAT) 12179 netto + 2801 VAT = 14980 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14980 zł |
Podatek VAT 23 % | 2801 |
Kwota netto | 12179 zł |