Składka emerytalna | 1459.0224 zł |
Składka rentowa | 224.235 zł |
Składka chorobowa | 366.2505 zł |
Składka zdrowotna | 1160.95 zł |
Zaliczka na podatek | 1130 zł |
Składka emerytalna | 1459.0224 zł |
Składka rentowa | 224.235 zł |
Składka chorobowa | 366.2505 zł |
Składka zdrowotna | 1160.95 zł |
Zaliczka na podatek | 858.29zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2033.064 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14949 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14949 - 2049.5079 = 12899.4921 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12899.4921 * 9% = 1160.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12899.4921 * 7,75% = 999.71 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14949 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2049.5079 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14949 zł - 2049.5079 zł - 111.25 zł = 12788 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12788 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12788 * 7%) - 46,33 zł = 2130.2 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2130.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12899.4921 * 7,75 % = 999.71 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12788 zł - 999.71 zł = 1130 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14949 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2049.5079 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1160.95 zł
Zaliczka na podatek - 1130 zł
Wynagrodzenie netto: 14949 zł - 2049.5079 zł - 1160.95 zł -1130 zł = 10608.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1459.0224 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 224.235 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 366.2505 zł |
Razem składki ZUS | 2049.5079 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2579.89842 zł |
Podstawa opodatkowania | 10320 zł |
Zaliczka na podatek | 858.29 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 999.71 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1160.95 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10880.25 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12916 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14949 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13678.335 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12915.936 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14949 zł |
Podstawa opodatkowania | 7474.5 zł |
Koszty uzyskania | 7474.5 zł |
Podatek do US 17% | 1270.665 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13678.335 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14949 zł |
Podstawa opodatkowania | 2989.8 zł |
Koszty uzyskania | 11959.2 zł |
Podatek do US 17% | 2033.064 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12915.936 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14949 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12154 Sprawdzenie działania: 12154 netto * 23% = 2795 (to nasza kwota VAT) 12154 netto + 2795 VAT = 14949 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14949 zł |
Podatek VAT 23 % | 2795 |
Kwota netto | 12154 zł |