| Składka emerytalna | 144.936 zł |
| Składka rentowa | 22.275 zł |
| Składka chorobowa | 36.3825 zł |
| Składka zdrowotna | 115.33 zł |
| Zaliczka na podatek | 56 zł |
| Składka emerytalna | 144.936 zł |
| Składka rentowa | 22.275 zł |
| Składka chorobowa | 36.3825 zł |
| Składka zdrowotna | 115.33 zł |
| Zaliczka na podatek | 85.69zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 201.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1485 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1485 - 203.5935 = 1281.4065 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1281.4065 * 9% = 115.33 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1281.4065 * 7,75% = 99.31 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1485 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 203.5935 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1485 zł - 203.5935 zł - 111.25 zł = 1170 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1170 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1170 * 7%) - 46,33 zł = 155.14 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 155.14 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1281.4065 * 7,75 % = 99.31 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1170 zł - 99.31 zł = 56 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1485 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 203.5935 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 115.33 zł
Zaliczka na podatek - 56 zł
Wynagrodzenie netto: 1485 zł - 203.5935 zł - 115.33 zł -56 zł = 1110.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 144.936 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 22.275 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 36.3825 zł |
| Razem składki ZUS | 203.5935 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 256.2813 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1025 zł |
| Zaliczka na podatek | 85.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 99.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 115.33 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1080.39 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1283 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1485 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1358.775 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1283.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1485 zł |
| Podstawa opodatkowania | 742.5 zł |
| Koszty uzyskania | 742.5 zł |
| Podatek do US 17% | 126.225 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1358.775 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1485 zł |
| Podstawa opodatkowania | 297 zł |
| Koszty uzyskania | 1188 zł |
| Podatek do US 17% | 201.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1283.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1485 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1207 Sprawdzenie działania: 1207 netto * 23% = 278 (to nasza kwota VAT) 1207 netto + 278 VAT = 1485 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1485 zł |
| Podatek VAT 23 % | 278 |
| Kwota netto | 1207 zł |