Składka emerytalna | 1444.48 zł |
Składka rentowa | 222 zł |
Składka chorobowa | 362.6 zł |
Składka zdrowotna | 1149.38 zł |
Zaliczka na podatek | 1119 zł |
Składka emerytalna | 1444.48 zł |
Składka rentowa | 222 zł |
Składka chorobowa | 362.6 zł |
Składka zdrowotna | 1149.38 zł |
Zaliczka na podatek | 849.25zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2012.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14800 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14800 - 2029.08 = 12770.92 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12770.92 * 9% = 1149.38 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12770.92 * 7,75% = 989.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14800 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2029.08 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14800 zł - 2029.08 zł - 111.25 zł = 12660 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12660 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12660 * 7%) - 46,33 zł = 2108.44 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2108.44 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12770.92 * 7,75 % = 989.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12660 zł - 989.75 zł = 1119 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14800 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2029.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1149.38 zł
Zaliczka na podatek - 1119 zł
Wynagrodzenie netto: 14800 zł - 2029.08 zł - 1149.38 zł -1119 zł = 10502.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1444.48 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 222 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 362.6 zł |
Razem składki ZUS | 2029.08 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2554.184 zł |
Podstawa opodatkowania | 10217 zł |
Zaliczka na podatek | 849.25 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 989.75 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1149.38 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10772.29 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12787 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14800 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13542 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12787.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14800 zł |
Podstawa opodatkowania | 7400 zł |
Koszty uzyskania | 7400 zł |
Podatek do US 17% | 1258 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13542 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14800 zł |
Podstawa opodatkowania | 2960 zł |
Koszty uzyskania | 11840 zł |
Podatek do US 17% | 2012.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12787.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14800 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12033 Sprawdzenie działania: 12033 netto * 23% = 2767 (to nasza kwota VAT) 12033 netto + 2767 VAT = 14800 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14800 zł |
Podatek VAT 23 % | 2767 |
Kwota netto | 12033 zł |