| Składka emerytalna | 1443.504 zł |
| Składka rentowa | 221.85 zł |
| Składka chorobowa | 362.355 zł |
| Składka zdrowotna | 1148.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 1118 zł |
| Składka emerytalna | 1443.504 zł |
| Składka rentowa | 221.85 zł |
| Składka chorobowa | 362.355 zł |
| Składka zdrowotna | 1148.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 848.92zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2011.44 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14790 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14790 - 2027.709 = 12762.291 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12762.291 * 9% = 1148.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12762.291 * 7,75% = 989.08 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14790 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2027.709 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14790 zł - 2027.709 zł - 111.25 zł = 12651 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12651 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12651 * 7%) - 46,33 zł = 2106.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2106.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12762.291 * 7,75 % = 989.08 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12651 zł - 989.08 zł = 1118 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14790 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2027.709 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1148.61 zł
Zaliczka na podatek - 1118 zł
Wynagrodzenie netto: 14790 zł - 2027.709 zł - 1148.61 zł -1118 zł = 10495.68 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1443.504 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 221.85 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 362.355 zł |
| Razem składki ZUS | 2027.709 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2552.4582 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10210 zł |
| Zaliczka na podatek | 848.92 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 989.08 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1148.61 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10764.76 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12779 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14790 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13532.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12778.56 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 14790 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7395 zł |
| Koszty uzyskania | 7395 zł |
| Podatek do US 17% | 1257.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 13532.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 14790 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2958 zł |
| Koszty uzyskania | 11832 zł |
| Podatek do US 17% | 2011.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12778.56 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14790 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12024 Sprawdzenie działania: 12024 netto * 23% = 2766 (to nasza kwota VAT) 12024 netto + 2766 VAT = 14790 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 14790 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2766 |
| Kwota netto | 12024 zł |