| Składka emerytalna | 144.1552 zł |
| Składka rentowa | 22.155 zł |
| Składka chorobowa | 36.1865 zł |
| Składka zdrowotna | 114.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 55 zł |
| Składka emerytalna | 144.1552 zł |
| Składka rentowa | 22.155 zł |
| Składka chorobowa | 36.1865 zł |
| Składka zdrowotna | 114.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 85.23zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 200.872 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1477 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1477 - 202.4967 = 1274.5033 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1274.5033 * 9% = 114.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1274.5033 * 7,75% = 98.77 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1477 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 202.4967 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1477 zł - 202.4967 zł - 111.25 zł = 1163 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1163 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1163 * 7%) - 46,33 zł = 153.95 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 153.95 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1274.5033 * 7,75 % = 98.77 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1163 zł - 98.77 zł = 55 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1477 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 202.4967 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 114.71 zł
Zaliczka na podatek - 55 zł
Wynagrodzenie netto: 1477 zł - 202.4967 zł - 114.71 zł -55 zł = 1104.79 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 144.1552 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 22.155 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 36.1865 zł |
| Razem składki ZUS | 202.4967 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 254.90066 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1020 zł |
| Zaliczka na podatek | 85.23 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 98.77 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 114.71 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1074.56 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1276 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1477 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1351.455 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1276.128 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1477 zł |
| Podstawa opodatkowania | 738.5 zł |
| Koszty uzyskania | 738.5 zł |
| Podatek do US 17% | 125.545 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1351.455 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1477 zł |
| Podstawa opodatkowania | 295.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1181.6 zł |
| Podatek do US 17% | 200.872 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1276.128 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1477 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1201 Sprawdzenie działania: 1201 netto * 23% = 276 (to nasza kwota VAT) 1201 netto + 276 VAT = 1477 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1477 zł |
| Podatek VAT 23 % | 276 |
| Kwota netto | 1201 zł |