| Składka emerytalna | 143.7648 zł |
| Składka rentowa | 22.095 zł |
| Składka chorobowa | 36.0885 zł |
| Składka zdrowotna | 114.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 55 zł |
| Składka emerytalna | 143.7648 zł |
| Składka rentowa | 22.095 zł |
| Składka chorobowa | 36.0885 zł |
| Składka zdrowotna | 114.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 84.49zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 200.328 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1473 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1473 - 201.9483 = 1271.0517 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1271.0517 * 9% = 114.39 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1271.0517 * 7,75% = 98.51 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1473 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 201.9483 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1473 zł - 201.9483 zł - 111.25 zł = 1160 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1160 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1160 * 7%) - 46,33 zł = 153.44 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 153.44 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1271.0517 * 7,75 % = 98.51 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1160 zł - 98.51 zł = 55 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1473 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 201.9483 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 114.39 zł
Zaliczka na podatek - 55 zł
Wynagrodzenie netto: 1473 zł - 201.9483 zł - 114.39 zł -55 zł = 1101.66 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 143.7648 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 22.095 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 36.0885 zł |
| Razem składki ZUS | 201.9483 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 254.21034 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1017 zł |
| Zaliczka na podatek | 84.49 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 98.51 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 114.39 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1072.17 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1273 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1473 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1347.795 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1272.672 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1473 zł |
| Podstawa opodatkowania | 736.5 zł |
| Koszty uzyskania | 736.5 zł |
| Podatek do US 17% | 125.205 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1347.795 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1473 zł |
| Podstawa opodatkowania | 294.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1178.4 zł |
| Podatek do US 17% | 200.328 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1272.672 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1473 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1198 Sprawdzenie działania: 1198 netto * 23% = 275 (to nasza kwota VAT) 1198 netto + 275 VAT = 1473 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1473 zł |
| Podatek VAT 23 % | 275 |
| Kwota netto | 1198 zł |