| Składka emerytalna | 143.2768 zł |
| Składka rentowa | 22.02 zł |
| Składka chorobowa | 35.966 zł |
| Składka zdrowotna | 114.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 54 zł |
| Składka emerytalna | 143.2768 zł |
| Składka rentowa | 22.02 zł |
| Składka chorobowa | 35.966 zł |
| Składka zdrowotna | 114.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 83.83zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 199.648 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1468 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1468 - 201.2628 = 1266.7372 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1266.7372 * 9% = 114.01 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1266.7372 * 7,75% = 98.17 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1468 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 201.2628 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1468 zł - 201.2628 zł - 111.25 zł = 1155 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1155 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1155 * 7%) - 46,33 zł = 152.59 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 152.59 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1266.7372 * 7,75 % = 98.17 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1155 zł - 98.17 zł = 54 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1468 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 201.2628 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 114.01 zł
Zaliczka na podatek - 54 zł
Wynagrodzenie netto: 1468 zł - 201.2628 zł - 114.01 zł -54 zł = 1098.73 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 143.2768 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 22.02 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 35.966 zł |
| Razem składki ZUS | 201.2628 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 253.34744 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1013 zł |
| Zaliczka na podatek | 83.83 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 98.17 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 114.01 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1068.9 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1268 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1468 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1343.22 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1268.352 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1468 zł |
| Podstawa opodatkowania | 734 zł |
| Koszty uzyskania | 734 zł |
| Podatek do US 17% | 124.78 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1343.22 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1468 zł |
| Podstawa opodatkowania | 293.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1174.4 zł |
| Podatek do US 17% | 199.648 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1268.352 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1468 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1193 Sprawdzenie działania: 1193 netto * 23% = 275 (to nasza kwota VAT) 1193 netto + 275 VAT = 1468 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1468 zł |
| Podatek VAT 23 % | 275 |
| Kwota netto | 1193 zł |