Składka emerytalna | 1431.4016 zł |
Składka rentowa | 219.99 zł |
Składka chorobowa | 359.317 zł |
Składka zdrowotna | 1138.98 zł |
Zaliczka na podatek | 1108 zł |
Składka emerytalna | 1431.4016 zł |
Składka rentowa | 219.99 zł |
Składka chorobowa | 359.317 zł |
Składka zdrowotna | 1138.98 zł |
Zaliczka na podatek | 841.21zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1994.576 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14666 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14666 - 2010.7086 = 12655.2914 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12655.2914 * 9% = 1138.98 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12655.2914 * 7,75% = 980.79 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14666 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2010.7086 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14666 zł - 2010.7086 zł - 111.25 zł = 12544 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12544 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12544 * 7%) - 46,33 zł = 2088.72 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2088.72 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12655.2914 * 7,75 % = 980.79 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12544 zł - 980.79 zł = 1108 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14666 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2010.7086 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1138.98 zł
Zaliczka na podatek - 1108 zł
Wynagrodzenie netto: 14666 zł - 2010.7086 zł - 1138.98 zł -1108 zł = 10408.31 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1431.4016 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 219.99 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 359.317 zł |
Razem składki ZUS | 2010.7086 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2531.05828 zł |
Podstawa opodatkowania | 10124 zł |
Zaliczka na podatek | 841.21 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 980.79 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1138.98 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10675.1 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12671 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14666 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13419.39 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12671.424 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14666 zł |
Podstawa opodatkowania | 7333 zł |
Koszty uzyskania | 7333 zł |
Podatek do US 17% | 1246.61 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13419.39 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14666 zł |
Podstawa opodatkowania | 2933.2 zł |
Koszty uzyskania | 11732.8 zł |
Podatek do US 17% | 1994.576 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12671.424 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14666 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11924 Sprawdzenie działania: 11924 netto * 23% = 2742 (to nasza kwota VAT) 11924 netto + 2742 VAT = 14666 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14666 zł |
Podatek VAT 23 % | 2742 |
Kwota netto | 11924 zł |