| Składka emerytalna | 142.496 zł |
| Składka rentowa | 21.9 zł |
| Składka chorobowa | 35.77 zł |
| Składka zdrowotna | 113.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 54 zł |
| Składka emerytalna | 142.496 zł |
| Składka rentowa | 21.9 zł |
| Składka chorobowa | 35.77 zł |
| Składka zdrowotna | 113.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 83.36zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 198.56 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1460 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1460 - 200.166 = 1259.834 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1259.834 * 9% = 113.39 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1259.834 * 7,75% = 97.64 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1460 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 200.166 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1460 zł - 200.166 zł - 111.25 zł = 1149 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1149 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1149 * 7%) - 46,33 zł = 151.57 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 151.57 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1259.834 * 7,75 % = 97.64 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1149 zł - 97.64 zł = 54 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1460 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 200.166 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 113.39 zł
Zaliczka na podatek - 54 zł
Wynagrodzenie netto: 1460 zł - 200.166 zł - 113.39 zł -54 zł = 1092.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 142.496 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 21.9 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 35.77 zł |
| Razem składki ZUS | 200.166 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 251.9668 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1008 zł |
| Zaliczka na podatek | 83.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 97.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 113.39 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1063.08 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1261 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1460 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1335.9 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1261.44 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1460 zł |
| Podstawa opodatkowania | 730 zł |
| Koszty uzyskania | 730 zł |
| Podatek do US 17% | 124.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1335.9 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1460 zł |
| Podstawa opodatkowania | 292 zł |
| Koszty uzyskania | 1168 zł |
| Podatek do US 17% | 198.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1261.44 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1460 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1187 Sprawdzenie działania: 1187 netto * 23% = 273 (to nasza kwota VAT) 1187 netto + 273 VAT = 1460 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1460 zł |
| Podatek VAT 23 % | 273 |
| Kwota netto | 1187 zł |