Składka emerytalna | 1421.056 zł |
Składka rentowa | 218.4 zł |
Składka chorobowa | 356.72 zł |
Składka zdrowotna | 1130.74 zł |
Zaliczka na podatek | 1100 zł |
Składka emerytalna | 1421.056 zł |
Składka rentowa | 218.4 zł |
Składka chorobowa | 356.72 zł |
Składka zdrowotna | 1130.74 zł |
Zaliczka na podatek | 835.3zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1980.16 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14560 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14560 - 1996.176 = 12563.824 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12563.824 * 9% = 1130.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12563.824 * 7,75% = 973.7 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14560 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1996.176 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14560 zł - 1996.176 zł - 111.25 zł = 12453 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12453 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12453 * 7%) - 46,33 zł = 2073.25 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2073.25 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12563.824 * 7,75 % = 973.7 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12453 zł - 973.7 zł = 1100 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14560 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1996.176 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1130.74 zł
Zaliczka na podatek - 1100 zł
Wynagrodzenie netto: 14560 zł - 1996.176 zł - 1130.74 zł -1100 zł = 10333.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1421.056 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 218.4 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 356.72 zł |
Razem składki ZUS | 1996.176 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2512.7648 zł |
Podstawa opodatkowania | 10051 zł |
Zaliczka na podatek | 835.3 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 973.7 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1130.74 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10597.78 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12580 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14560 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13322.4 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12579.84 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14560 zł |
Podstawa opodatkowania | 7280 zł |
Koszty uzyskania | 7280 zł |
Podatek do US 17% | 1237.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13322.4 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14560 zł |
Podstawa opodatkowania | 2912 zł |
Koszty uzyskania | 11648 zł |
Podatek do US 17% | 1980.16 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12579.84 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14560 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11837 Sprawdzenie działania: 11837 netto * 23% = 2723 (to nasza kwota VAT) 11837 netto + 2723 VAT = 14560 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14560 zł |
Podatek VAT 23 % | 2723 |
Kwota netto | 11837 zł |