Składka emerytalna | 1409.344 zł |
Składka rentowa | 216.6 zł |
Składka chorobowa | 353.78 zł |
Składka zdrowotna | 1121.42 zł |
Zaliczka na podatek | 1090 zł |
Składka emerytalna | 1409.344 zł |
Składka rentowa | 216.6 zł |
Składka chorobowa | 353.78 zł |
Składka zdrowotna | 1121.42 zł |
Zaliczka na podatek | 828.33zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1963.84 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14440 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14440 - 1979.724 = 12460.276 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12460.276 * 9% = 1121.42 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12460.276 * 7,75% = 965.67 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14440 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1979.724 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14440 zł - 1979.724 zł - 111.25 zł = 12349 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12349 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12349 * 7%) - 46,33 zł = 2055.57 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2055.57 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12460.276 * 7,75 % = 965.67 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12349 zł - 965.67 zł = 1090 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14440 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1979.724 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1121.42 zł
Zaliczka na podatek - 1090 zł
Wynagrodzenie netto: 14440 zł - 1979.724 zł - 1121.42 zł -1090 zł = 10248.86 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1409.344 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 216.6 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 353.78 zł |
Razem składki ZUS | 1979.724 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2492.0552 zł |
Podstawa opodatkowania | 9968 zł |
Zaliczka na podatek | 828.33 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 965.67 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1121.42 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10510.53 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12476 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14440 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13212.6 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12476.16 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14440 zł |
Podstawa opodatkowania | 7220 zł |
Koszty uzyskania | 7220 zł |
Podatek do US 17% | 1227.4 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13212.6 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14440 zł |
Podstawa opodatkowania | 2888 zł |
Koszty uzyskania | 11552 zł |
Podatek do US 17% | 1963.84 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12476.16 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14440 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11740 Sprawdzenie działania: 11740 netto * 23% = 2700 (to nasza kwota VAT) 11740 netto + 2700 VAT = 14440 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14440 zł |
Podatek VAT 23 % | 2700 |
Kwota netto | 11740 zł |