| Składka emerytalna | 140.056 zł |
| Składka rentowa | 21.525 zł |
| Składka chorobowa | 35.1575 zł |
| Składka zdrowotna | 111.44 zł |
| Zaliczka na podatek | 52 zł |
| Składka emerytalna | 140.056 zł |
| Składka rentowa | 21.525 zł |
| Składka chorobowa | 35.1575 zł |
| Składka zdrowotna | 111.44 zł |
| Zaliczka na podatek | 82.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 195.16 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1435 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1435 - 196.7385 = 1238.2615 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1238.2615 * 9% = 111.44 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1238.2615 * 7,75% = 95.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1435 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 196.7385 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1435 zł - 196.7385 zł - 111.25 zł = 1127 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1127 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1127 * 7%) - 46,33 zł = 147.83 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 147.83 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1238.2615 * 7,75 % = 95.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1127 zł - 95.97 zł = 52 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1435 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 196.7385 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 111.44 zł
Zaliczka na podatek - 52 zł
Wynagrodzenie netto: 1435 zł - 196.7385 zł - 111.44 zł -52 zł = 1074.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 140.056 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 21.525 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 35.1575 zł |
| Razem składki ZUS | 196.7385 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 247.6523 zł |
| Podstawa opodatkowania | 991 zł |
| Zaliczka na podatek | 82.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 95.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 111.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1044.79 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1240 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1435 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1313.025 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1239.84 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1435 zł |
| Podstawa opodatkowania | 717.5 zł |
| Koszty uzyskania | 717.5 zł |
| Podatek do US 17% | 121.975 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1313.025 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1435 zł |
| Podstawa opodatkowania | 287 zł |
| Koszty uzyskania | 1148 zł |
| Podatek do US 17% | 195.16 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1239.84 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1435 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1167 Sprawdzenie działania: 1167 netto * 23% = 268 (to nasza kwota VAT) 1167 netto + 268 VAT = 1435 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1435 zł |
| Podatek VAT 23 % | 268 |
| Kwota netto | 1167 zł |