Składka emerytalna | 1397.3392 zł |
Składka rentowa | 214.755 zł |
Składka chorobowa | 350.7665 zł |
Składka zdrowotna | 1111.87 zł |
Zaliczka na podatek | 1080 zł |
Składka emerytalna | 1397.3392 zł |
Składka rentowa | 214.755 zł |
Składka chorobowa | 350.7665 zł |
Składka zdrowotna | 1111.87 zł |
Zaliczka na podatek | 821.55zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1947.112 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14317 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14317 - 1962.8607 = 12354.1393 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12354.1393 * 9% = 1111.87 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12354.1393 * 7,75% = 957.45 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14317 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1962.8607 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14317 zł - 1962.8607 zł - 111.25 zł = 12243 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12243 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12243 * 7%) - 46,33 zł = 2037.55 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2037.55 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12354.1393 * 7,75 % = 957.45 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12243 zł - 957.45 zł = 1080 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14317 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1962.8607 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1111.87 zł
Zaliczka na podatek - 1080 zł
Wynagrodzenie netto: 14317 zł - 1962.8607 zł - 1111.87 zł -1080 zł = 10162.27 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1397.3392 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 214.755 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 350.7665 zł |
Razem składki ZUS | 1962.8607 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2470.82786 zł |
Podstawa opodatkowania | 9883 zł |
Zaliczka na podatek | 821.55 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 957.45 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1111.87 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10420.72 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12370 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14317 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13100.055 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12369.888 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14317 zł |
Podstawa opodatkowania | 7158.5 zł |
Koszty uzyskania | 7158.5 zł |
Podatek do US 17% | 1216.945 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13100.055 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14317 zł |
Podstawa opodatkowania | 2863.4 zł |
Koszty uzyskania | 11453.6 zł |
Podatek do US 17% | 1947.112 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12369.888 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14317 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11640 Sprawdzenie działania: 11640 netto * 23% = 2677 (to nasza kwota VAT) 11640 netto + 2677 VAT = 14317 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14317 zł |
Podatek VAT 23 % | 2677 |
Kwota netto | 11640 zł |