| Składka emerytalna | 139.08 zł |
| Składka rentowa | 21.375 zł |
| Składka chorobowa | 34.9125 zł |
| Składka zdrowotna | 110.67 zł |
| Zaliczka na podatek | 51 zł |
| Składka emerytalna | 139.08 zł |
| Składka rentowa | 21.375 zł |
| Składka chorobowa | 34.9125 zł |
| Składka zdrowotna | 110.67 zł |
| Zaliczka na podatek | 81.7zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 193.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1425 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1425 - 195.3675 = 1229.6325 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1229.6325 * 9% = 110.67 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1229.6325 * 7,75% = 95.3 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1425 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 195.3675 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1425 zł - 195.3675 zł - 111.25 zł = 1118 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1118 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1118 * 7%) - 46,33 zł = 146.3 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 146.3 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1229.6325 * 7,75 % = 95.3 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1118 zł - 95.3 zł = 51 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1425 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 195.3675 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 110.67 zł
Zaliczka na podatek - 51 zł
Wynagrodzenie netto: 1425 zł - 195.3675 zł - 110.67 zł -51 zł = 1067.96 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 139.08 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 21.375 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 34.9125 zł |
| Razem składki ZUS | 195.3675 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 245.9265 zł |
| Podstawa opodatkowania | 984 zł |
| Zaliczka na podatek | 81.7 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 95.3 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 110.67 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1037.26 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1231 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1425 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1303.875 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1231.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1425 zł |
| Podstawa opodatkowania | 712.5 zł |
| Koszty uzyskania | 712.5 zł |
| Podatek do US 17% | 121.125 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1303.875 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1425 zł |
| Podstawa opodatkowania | 285 zł |
| Koszty uzyskania | 1140 zł |
| Podatek do US 17% | 193.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1231.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1425 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1159 Sprawdzenie działania: 1159 netto * 23% = 266 (to nasza kwota VAT) 1159 netto + 266 VAT = 1425 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1425 zł |
| Podatek VAT 23 % | 266 |
| Kwota netto | 1159 zł |