Składka emerytalna | 1388.9456 zł |
Składka rentowa | 213.465 zł |
Składka chorobowa | 348.6595 zł |
Składka zdrowotna | 1105.19 zł |
Zaliczka na podatek | 1073 zł |
Składka emerytalna | 1388.9456 zł |
Składka rentowa | 213.465 zł |
Składka chorobowa | 348.6595 zł |
Składka zdrowotna | 1105.19 zł |
Zaliczka na podatek | 816.31zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1935.416 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14231 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14231 - 1951.0701 = 12279.9299 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12279.9299 * 9% = 1105.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12279.9299 * 7,75% = 951.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14231 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1951.0701 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14231 zł - 1951.0701 zł - 111.25 zł = 12169 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12169 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12169 * 7%) - 46,33 zł = 2024.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2024.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12279.9299 * 7,75 % = 951.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12169 zł - 951.69 zł = 1073 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14231 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1951.0701 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1105.19 zł
Zaliczka na podatek - 1073 zł
Wynagrodzenie netto: 14231 zł - 1951.0701 zł - 1105.19 zł -1073 zł = 10101.74 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1388.9456 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 213.465 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 348.6595 zł |
Razem składki ZUS | 1951.0701 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2455.98598 zł |
Podstawa opodatkowania | 9824 zł |
Zaliczka na podatek | 816.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 951.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1105.19 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10358.43 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12296 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14231 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13021.365 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12295.584 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14231 zł |
Podstawa opodatkowania | 7115.5 zł |
Koszty uzyskania | 7115.5 zł |
Podatek do US 17% | 1209.635 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13021.365 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14231 zł |
Podstawa opodatkowania | 2846.2 zł |
Koszty uzyskania | 11384.8 zł |
Podatek do US 17% | 1935.416 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12295.584 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14231 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11570 Sprawdzenie działania: 11570 netto * 23% = 2661 (to nasza kwota VAT) 11570 netto + 2661 VAT = 14231 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14231 zł |
Podatek VAT 23 % | 2661 |
Kwota netto | 11570 zł |