Składka emerytalna | 1386.7008 zł |
Składka rentowa | 213.12 zł |
Składka chorobowa | 348.096 zł |
Składka zdrowotna | 1103.41 zł |
Zaliczka na podatek | 1071 zł |
Składka emerytalna | 1386.7008 zł |
Składka rentowa | 213.12 zł |
Składka chorobowa | 348.096 zł |
Składka zdrowotna | 1103.41 zł |
Zaliczka na podatek | 814.84zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1932.288 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14208 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14208 - 1947.9168 = 12260.0832 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12260.0832 * 9% = 1103.41 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12260.0832 * 7,75% = 950.16 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14208 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1947.9168 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14208 zł - 1947.9168 zł - 111.25 zł = 12149 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12149 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12149 * 7%) - 46,33 zł = 2021.57 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2021.57 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12260.0832 * 7,75 % = 950.16 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12149 zł - 950.16 zł = 1071 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14208 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1947.9168 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1103.41 zł
Zaliczka na podatek - 1071 zł
Wynagrodzenie netto: 14208 zł - 1947.9168 zł - 1103.41 zł -1071 zł = 10085.67 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1386.7008 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 213.12 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 348.096 zł |
Razem składki ZUS | 1947.9168 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2452.01664 zł |
Podstawa opodatkowania | 9808 zł |
Zaliczka na podatek | 814.84 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 950.16 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1103.41 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10341.83 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12276 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14208 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13000.32 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12275.712 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14208 zł |
Podstawa opodatkowania | 7104 zł |
Koszty uzyskania | 7104 zł |
Podatek do US 17% | 1207.68 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13000.32 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14208 zł |
Podstawa opodatkowania | 2841.6 zł |
Koszty uzyskania | 11366.4 zł |
Podatek do US 17% | 1932.288 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12275.712 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14208 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11551 Sprawdzenie działania: 11551 netto * 23% = 2657 (to nasza kwota VAT) 11551 netto + 2657 VAT = 14208 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14208 zł |
Podatek VAT 23 % | 2657 |
Kwota netto | 11551 zł |