Składka emerytalna | 1378.6 zł |
Składka rentowa | 211.875 zł |
Składka chorobowa | 346.0625 zł |
Składka zdrowotna | 1096.96 zł |
Zaliczka na podatek | 1065 zł |
Składka emerytalna | 1378.6 zł |
Składka rentowa | 211.875 zł |
Składka chorobowa | 346.0625 zł |
Składka zdrowotna | 1096.96 zł |
Zaliczka na podatek | 810.39zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1921 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14125 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14125 - 1936.5375 = 12188.4625 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12188.4625 * 9% = 1096.96 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12188.4625 * 7,75% = 944.61 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14125 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1936.5375 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14125 zł - 1936.5375 zł - 111.25 zł = 12077 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12077 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12077 * 7%) - 46,33 zł = 2009.33 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2009.33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12188.4625 * 7,75 % = 944.61 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12077 zł - 944.61 zł = 1065 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14125 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1936.5375 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1096.96 zł
Zaliczka na podatek - 1065 zł
Wynagrodzenie netto: 14125 zł - 1936.5375 zł - 1096.96 zł -1065 zł = 10026.5 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1378.6 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 211.875 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 346.0625 zł |
Razem składki ZUS | 1936.5375 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2437.6925 zł |
Podstawa opodatkowania | 9751 zł |
Zaliczka na podatek | 810.39 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 944.61 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1096.96 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10281.11 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12204 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14125 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12924.375 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12204 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14125 zł |
Podstawa opodatkowania | 7062.5 zł |
Koszty uzyskania | 7062.5 zł |
Podatek do US 17% | 1200.625 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12924.375 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14125 zł |
Podstawa opodatkowania | 2825 zł |
Koszty uzyskania | 11300 zł |
Podatek do US 17% | 1921 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12204 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14125 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11484 Sprawdzenie działania: 11484 netto * 23% = 2641 (to nasza kwota VAT) 11484 netto + 2641 VAT = 14125 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14125 zł |
Podatek VAT 23 % | 2641 |
Kwota netto | 11484 zł |