| Składka emerytalna | 137.7136 zł |
| Składka rentowa | 21.165 zł |
| Składka chorobowa | 34.5695 zł |
| Składka zdrowotna | 109.58 zł |
| Zaliczka na podatek | 50 zł |
| Składka emerytalna | 137.7136 zł |
| Składka rentowa | 21.165 zł |
| Składka chorobowa | 34.5695 zł |
| Składka zdrowotna | 109.58 zł |
| Zaliczka na podatek | 80.64zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 191.896 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1411 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1411 - 193.4481 = 1217.5519 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1217.5519 * 9% = 109.58 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1217.5519 * 7,75% = 94.36 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1411 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 193.4481 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1411 zł - 193.4481 zł - 111.25 zł = 1106 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1106 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1106 * 7%) - 46,33 zł = 144.26 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 144.26 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1217.5519 * 7,75 % = 94.36 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1106 zł - 94.36 zł = 50 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1411 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 193.4481 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 109.58 zł
Zaliczka na podatek - 50 zł
Wynagrodzenie netto: 1411 zł - 193.4481 zł - 109.58 zł -50 zł = 1057.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 137.7136 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 21.165 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 34.5695 zł |
| Razem składki ZUS | 193.4481 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 243.51038 zł |
| Podstawa opodatkowania | 974 zł |
| Zaliczka na podatek | 80.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 94.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 109.58 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1027.33 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1219 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1411 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1291.065 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1219.104 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1411 zł |
| Podstawa opodatkowania | 705.5 zł |
| Koszty uzyskania | 705.5 zł |
| Podatek do US 17% | 119.935 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1291.065 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1411 zł |
| Podstawa opodatkowania | 282.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1128.8 zł |
| Podatek do US 17% | 191.896 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1219.104 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1411 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1147 Sprawdzenie działania: 1147 netto * 23% = 264 (to nasza kwota VAT) 1147 netto + 264 VAT = 1411 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1411 zł |
| Podatek VAT 23 % | 264 |
| Kwota netto | 1147 zł |