Składka emerytalna | 1371.768 zł |
Składka rentowa | 210.825 zł |
Składka chorobowa | 344.3475 zł |
Składka zdrowotna | 1091.53 zł |
Zaliczka na podatek | 1059 zł |
Składka emerytalna | 1371.768 zł |
Składka rentowa | 210.825 zł |
Składka chorobowa | 344.3475 zł |
Składka zdrowotna | 1091.53 zł |
Zaliczka na podatek | 806.08zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1911.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14055 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14055 - 1926.9405 = 12128.0595 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12128.0595 * 9% = 1091.53 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12128.0595 * 7,75% = 939.92 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14055 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1926.9405 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14055 zł - 1926.9405 zł - 111.25 zł = 12017 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12017 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12017 * 7%) - 46,33 zł = 1999.13 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1999.13 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12128.0595 * 7,75 % = 939.92 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12017 zł - 939.92 zł = 1059 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14055 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1926.9405 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1091.53 zł
Zaliczka na podatek - 1059 zł
Wynagrodzenie netto: 14055 zł - 1926.9405 zł - 1091.53 zł -1059 zł = 9977.53 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1371.768 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 210.825 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 344.3475 zł |
Razem składki ZUS | 1926.9405 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2425.6119 zł |
Podstawa opodatkowania | 9702 zł |
Zaliczka na podatek | 806.08 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 939.92 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1091.53 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10230.45 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12144 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14055 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12860.325 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12143.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14055 zł |
Podstawa opodatkowania | 7027.5 zł |
Koszty uzyskania | 7027.5 zł |
Podatek do US 17% | 1194.675 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12860.325 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14055 zł |
Podstawa opodatkowania | 2811 zł |
Koszty uzyskania | 11244 zł |
Podatek do US 17% | 1911.48 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12143.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14055 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11427 Sprawdzenie działania: 11427 netto * 23% = 2628 (to nasza kwota VAT) 11427 netto + 2628 VAT = 14055 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14055 zł |
Podatek VAT 23 % | 2628 |
Kwota netto | 11427 zł |