| Składka emerytalna | 136.7376 zł |
| Składka rentowa | 21.015 zł |
| Składka chorobowa | 34.3245 zł |
| Składka zdrowotna | 108.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 49 zł |
| Składka emerytalna | 136.7376 zł |
| Składka rentowa | 21.015 zł |
| Składka chorobowa | 34.3245 zł |
| Składka zdrowotna | 108.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 80.31zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 190.536 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1401 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1401 - 192.0771 = 1208.9229 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1208.9229 * 9% = 108.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1208.9229 * 7,75% = 93.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1401 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 192.0771 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1401 zł - 192.0771 zł - 111.25 zł = 1098 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1098 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1098 * 7%) - 46,33 zł = 142.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 142.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1208.9229 * 7,75 % = 93.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1098 zł - 93.69 zł = 49 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1401 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 192.0771 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 108.8 zł
Zaliczka na podatek - 49 zł
Wynagrodzenie netto: 1401 zł - 192.0771 zł - 108.8 zł -49 zł = 1051.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 136.7376 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 21.015 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 34.3245 zł |
| Razem składki ZUS | 192.0771 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 241.78458 zł |
| Podstawa opodatkowania | 967 zł |
| Zaliczka na podatek | 80.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 93.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 108.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1019.81 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1210 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1401 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1281.915 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1210.464 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1401 zł |
| Podstawa opodatkowania | 700.5 zł |
| Koszty uzyskania | 700.5 zł |
| Podatek do US 17% | 119.085 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1281.915 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1401 zł |
| Podstawa opodatkowania | 280.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1120.8 zł |
| Podatek do US 17% | 190.536 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1210.464 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1401 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1139 Sprawdzenie działania: 1139 netto * 23% = 262 (to nasza kwota VAT) 1139 netto + 262 VAT = 1401 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1401 zł |
| Podatek VAT 23 % | 262 |
| Kwota netto | 1139 zł |