| Składka emerytalna | 1367.0832 zł |
| Składka rentowa | 210.105 zł |
| Składka chorobowa | 343.1715 zł |
| Składka zdrowotna | 1087.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 1055 zł |
| Składka emerytalna | 1367.0832 zł |
| Składka rentowa | 210.105 zł |
| Składka chorobowa | 343.1715 zł |
| Składka zdrowotna | 1087.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 803.29zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1904.952 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14007 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14007 - 1920.3597 = 12086.6403 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12086.6403 * 9% = 1087.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12086.6403 * 7,75% = 936.71 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14007 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1920.3597 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14007 zł - 1920.3597 zł - 111.25 zł = 11975 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11975 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11975 * 7%) - 46,33 zł = 1991.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1991.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12086.6403 * 7,75 % = 936.71 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11975 zł - 936.71 zł = 1055 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14007 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1920.3597 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1087.8 zł
Zaliczka na podatek - 1055 zł
Wynagrodzenie netto: 14007 zł - 1920.3597 zł - 1087.8 zł -1055 zł = 9943.84 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1367.0832 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 210.105 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 343.1715 zł |
| Razem składki ZUS | 1920.3597 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2417.32806 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9669 zł |
| Zaliczka na podatek | 803.29 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 936.71 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1087.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10195.55 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12102 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14007 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12816.405 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12102.048 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 14007 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7003.5 zł |
| Koszty uzyskania | 7003.5 zł |
| Podatek do US 17% | 1190.595 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12816.405 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 14007 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2801.4 zł |
| Koszty uzyskania | 11205.6 zł |
| Podatek do US 17% | 1904.952 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12102.048 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14007 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11388 Sprawdzenie działania: 11388 netto * 23% = 2619 (to nasza kwota VAT) 11388 netto + 2619 VAT = 14007 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 14007 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2619 |
| Kwota netto | 11388 zł |