| Składka emerytalna | 1366.1072 zł |
| Składka rentowa | 209.955 zł |
| Składka chorobowa | 342.9265 zł |
| Składka zdrowotna | 1087.02 zł |
| Zaliczka na podatek | 1055 zł |
| Składka emerytalna | 1366.1072 zł |
| Składka rentowa | 209.955 zł |
| Składka chorobowa | 342.9265 zł |
| Składka zdrowotna | 1087.02 zł |
| Zaliczka na podatek | 802.95zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1903.592 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13997 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13997 - 1918.9887 = 12078.0113 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12078.0113 * 9% = 1087.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12078.0113 * 7,75% = 936.05 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13997 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1918.9887 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13997 zł - 1918.9887 zł - 111.25 zł = 11967 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11967 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11967 * 7%) - 46,33 zł = 1990.63 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1990.63 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12078.0113 * 7,75 % = 936.05 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11967 zł - 936.05 zł = 1055 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13997 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1918.9887 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1087.02 zł
Zaliczka na podatek - 1055 zł
Wynagrodzenie netto: 13997 zł - 1918.9887 zł - 1087.02 zł -1055 zł = 9935.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1366.1072 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 209.955 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 342.9265 zł |
| Razem składki ZUS | 1918.9887 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2415.60226 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9662 zł |
| Zaliczka na podatek | 802.95 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 936.05 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1087.02 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10188.04 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12093 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13997 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12807.255 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12093.408 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 13997 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6998.5 zł |
| Koszty uzyskania | 6998.5 zł |
| Podatek do US 17% | 1189.745 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12807.255 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 13997 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2799.4 zł |
| Koszty uzyskania | 11197.6 zł |
| Podatek do US 17% | 1903.592 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12093.408 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13997 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11380 Sprawdzenie działania: 11380 netto * 23% = 2617 (to nasza kwota VAT) 11380 netto + 2617 VAT = 13997 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 13997 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2617 |
| Kwota netto | 11380 zł |