Składka emerytalna | 1361.52 zł |
Składka rentowa | 209.25 zł |
Składka chorobowa | 341.775 zł |
Składka zdrowotna | 1083.37 zł |
Zaliczka na podatek | 1051 zł |
Składka emerytalna | 1361.52 zł |
Składka rentowa | 209.25 zł |
Składka chorobowa | 341.775 zł |
Składka zdrowotna | 1083.37 zł |
Zaliczka na podatek | 800.1zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1897.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13950 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13950 - 1912.545 = 12037.455 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12037.455 * 9% = 1083.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12037.455 * 7,75% = 932.9 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13950 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1912.545 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13950 zł - 1912.545 zł - 111.25 zł = 11926 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11926 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11926 * 7%) - 46,33 zł = 1983.66 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1983.66 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12037.455 * 7,75 % = 932.9 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11926 zł - 932.9 zł = 1051 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13950 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1912.545 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1083.37 zł
Zaliczka na podatek - 1051 zł
Wynagrodzenie netto: 13950 zł - 1912.545 zł - 1083.37 zł -1051 zł = 9903.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1361.52 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 209.25 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 341.775 zł |
Razem składki ZUS | 1912.545 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2407.491 zł |
Podstawa opodatkowania | 9630 zł |
Zaliczka na podatek | 800.1 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 932.9 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1083.37 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10153.99 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12053 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13950 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12764.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12052.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13950 zł |
Podstawa opodatkowania | 6975 zł |
Koszty uzyskania | 6975 zł |
Podatek do US 17% | 1185.75 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12764.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13950 zł |
Podstawa opodatkowania | 2790 zł |
Koszty uzyskania | 11160 zł |
Podatek do US 17% | 1897.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12052.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13950 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11341 Sprawdzenie działania: 11341 netto * 23% = 2609 (to nasza kwota VAT) 11341 netto + 2609 VAT = 13950 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13950 zł |
Podatek VAT 23 % | 2609 |
Kwota netto | 11341 zł |