Składka emerytalna | 1357.2256 zł |
Składka rentowa | 208.59 zł |
Składka chorobowa | 340.697 zł |
Składka zdrowotna | 1079.95 zł |
Zaliczka na podatek | 1047 zł |
Składka emerytalna | 1357.2256 zł |
Składka rentowa | 208.59 zł |
Składka chorobowa | 340.697 zł |
Składka zdrowotna | 1079.95 zł |
Zaliczka na podatek | 798.04zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1891.216 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13906 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13906 - 1906.5126 = 11999.4874 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11999.4874 * 9% = 1079.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11999.4874 * 7,75% = 929.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13906 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1906.5126 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13906 zł - 1906.5126 zł - 111.25 zł = 11888 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11888 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11888 * 7%) - 46,33 zł = 1977.2 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1977.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11999.4874 * 7,75 % = 929.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11888 zł - 929.96 zł = 1047 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13906 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1906.5126 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1079.95 zł
Zaliczka na podatek - 1047 zł
Wynagrodzenie netto: 13906 zł - 1906.5126 zł - 1079.95 zł -1047 zł = 9872.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1357.2256 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 208.59 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 340.697 zł |
Razem składki ZUS | 1906.5126 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2399.89748 zł |
Podstawa opodatkowania | 9600 zł |
Zaliczka na podatek | 798.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 929.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1079.95 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10121.5 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12015 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13906 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12723.99 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12014.784 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13906 zł |
Podstawa opodatkowania | 6953 zł |
Koszty uzyskania | 6953 zł |
Podatek do US 17% | 1182.01 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12723.99 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13906 zł |
Podstawa opodatkowania | 2781.2 zł |
Koszty uzyskania | 11124.8 zł |
Podatek do US 17% | 1891.216 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12014.784 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13906 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11306 Sprawdzenie działania: 11306 netto * 23% = 2600 (to nasza kwota VAT) 11306 netto + 2600 VAT = 13906 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13906 zł |
Podatek VAT 23 % | 2600 |
Kwota netto | 11306 zł |