Składka emerytalna | 1354.688 zł |
Składka rentowa | 208.2 zł |
Składka chorobowa | 340.06 zł |
Składka zdrowotna | 1077.93 zł |
Zaliczka na podatek | 1045 zł |
Składka emerytalna | 1354.688 zł |
Składka rentowa | 208.2 zł |
Składka chorobowa | 340.06 zł |
Składka zdrowotna | 1077.93 zł |
Zaliczka na podatek | 796.78zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1887.68 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13880 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13880 - 1902.948 = 11977.052 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11977.052 * 9% = 1077.93 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11977.052 * 7,75% = 928.22 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13880 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1902.948 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13880 zł - 1902.948 zł - 111.25 zł = 11866 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11866 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11866 * 7%) - 46,33 zł = 1973.46 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1973.46 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11977.052 * 7,75 % = 928.22 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11866 zł - 928.22 zł = 1045 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13880 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1902.948 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1077.93 zł
Zaliczka na podatek - 1045 zł
Wynagrodzenie netto: 13880 zł - 1902.948 zł - 1077.93 zł -1045 zł = 9854.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1354.688 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 208.2 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 340.06 zł |
Razem składki ZUS | 1902.948 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2395.4104 zł |
Podstawa opodatkowania | 9582 zł |
Zaliczka na podatek | 796.78 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 928.22 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1077.93 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10102.34 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11992 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13880 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12700.2 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11992.32 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13880 zł |
Podstawa opodatkowania | 6940 zł |
Koszty uzyskania | 6940 zł |
Podatek do US 17% | 1179.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12700.2 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13880 zł |
Podstawa opodatkowania | 2776 zł |
Koszty uzyskania | 11104 zł |
Podatek do US 17% | 1887.68 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11992.32 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13880 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11285 Sprawdzenie działania: 11285 netto * 23% = 2595 (to nasza kwota VAT) 11285 netto + 2595 VAT = 13880 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13880 zł |
Podatek VAT 23 % | 2595 |
Kwota netto | 11285 zł |