| Składka emerytalna | 134.688 zł |
| Składka rentowa | 20.7 zł |
| Składka chorobowa | 33.81 zł |
| Składka zdrowotna | 107.17 zł |
| Zaliczka na podatek | 48 zł |
| Składka emerytalna | 134.688 zł |
| Składka rentowa | 20.7 zł |
| Składka chorobowa | 33.81 zł |
| Składka zdrowotna | 107.17 zł |
| Zaliczka na podatek | 79.71zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 187.68 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1380 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1380 - 189.198 = 1190.802 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1190.802 * 9% = 107.17 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1190.802 * 7,75% = 92.29 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1380 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 189.198 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1380 zł - 189.198 zł - 111.25 zł = 1080 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1080 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1080 * 7%) - 46,33 zł = 139.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 139.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1190.802 * 7,75 % = 92.29 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1080 zł - 92.29 zł = 48 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1380 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 189.198 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 107.17 zł
Zaliczka na podatek - 48 zł
Wynagrodzenie netto: 1380 zł - 189.198 zł - 107.17 zł -48 zł = 1035.63 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 134.688 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 20.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 33.81 zł |
| Razem składki ZUS | 189.198 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 238.1604 zł |
| Podstawa opodatkowania | 953 zł |
| Zaliczka na podatek | 79.71 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 92.29 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 107.17 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1003.92 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1192 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1380 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1262.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1192.32 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1380 zł |
| Podstawa opodatkowania | 690 zł |
| Koszty uzyskania | 690 zł |
| Podatek do US 17% | 117.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1262.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1380 zł |
| Podstawa opodatkowania | 276 zł |
| Koszty uzyskania | 1104 zł |
| Podatek do US 17% | 187.68 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1192.32 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1380 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1122 Sprawdzenie działania: 1122 netto * 23% = 258 (to nasza kwota VAT) 1122 netto + 258 VAT = 1380 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1380 zł |
| Podatek VAT 23 % | 258 |
| Kwota netto | 1122 zł |