Składka emerytalna | 1337.7056 zł |
Składka rentowa | 205.59 zł |
Składka chorobowa | 335.797 zł |
Składka zdrowotna | 1064.42 zł |
Zaliczka na podatek | 1031 zł |
Składka emerytalna | 1337.7056 zł |
Składka rentowa | 205.59 zł |
Składka chorobowa | 335.797 zł |
Składka zdrowotna | 1064.42 zł |
Zaliczka na podatek | 786.41zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1864.016 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13706 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13706 - 1879.0926 = 11826.9074 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11826.9074 * 9% = 1064.42 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11826.9074 * 7,75% = 916.59 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13706 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1879.0926 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13706 zł - 1879.0926 zł - 111.25 zł = 11716 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11716 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11716 * 7%) - 46,33 zł = 1947.96 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1947.96 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11826.9074 * 7,75 % = 916.59 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11716 zł - 916.59 zł = 1031 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13706 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1879.0926 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1064.42 zł
Zaliczka na podatek - 1031 zł
Wynagrodzenie netto: 13706 zł - 1879.0926 zł - 1064.42 zł -1031 zł = 9731.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1337.7056 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 205.59 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 335.797 zł |
Razem składki ZUS | 1879.0926 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2365.38148 zł |
Podstawa opodatkowania | 9462 zł |
Zaliczka na podatek | 786.41 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 916.59 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1064.42 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9976.08 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11842 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13706 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12540.99 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11841.984 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13706 zł |
Podstawa opodatkowania | 6853 zł |
Koszty uzyskania | 6853 zł |
Podatek do US 17% | 1165.01 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12540.99 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13706 zł |
Podstawa opodatkowania | 2741.2 zł |
Koszty uzyskania | 10964.8 zł |
Podatek do US 17% | 1864.016 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11841.984 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13706 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11143 Sprawdzenie działania: 11143 netto * 23% = 2563 (to nasza kwota VAT) 11143 netto + 2563 VAT = 13706 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13706 zł |
Podatek VAT 23 % | 2563 |
Kwota netto | 11143 zł |