| Składka emerytalna | 133.6144 zł |
| Składka rentowa | 20.535 zł |
| Składka chorobowa | 33.5405 zł |
| Składka zdrowotna | 106.32 zł |
| Zaliczka na podatek | 47 zł |
| Składka emerytalna | 133.6144 zł |
| Składka rentowa | 20.535 zł |
| Składka chorobowa | 33.5405 zł |
| Składka zdrowotna | 106.32 zł |
| Zaliczka na podatek | 78.45zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 186.184 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1369 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1369 - 187.6899 = 1181.3101 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1181.3101 * 9% = 106.32 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1181.3101 * 7,75% = 91.55 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1369 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 187.6899 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1369 zł - 187.6899 zł - 111.25 zł = 1070 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1070 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1070 * 7%) - 46,33 zł = 138.14 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 138.14 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1181.3101 * 7,75 % = 91.55 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1070 zł - 91.55 zł = 47 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1369 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 187.6899 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 106.32 zł
Zaliczka na podatek - 47 zł
Wynagrodzenie netto: 1369 zł - 187.6899 zł - 106.32 zł -47 zł = 1027.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 133.6144 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 20.535 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 33.5405 zł |
| Razem składki ZUS | 187.6899 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 236.26202 zł |
| Podstawa opodatkowania | 945 zł |
| Zaliczka na podatek | 78.45 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 91.55 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 106.32 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 996.54 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1183 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1369 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1252.635 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1182.816 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1369 zł |
| Podstawa opodatkowania | 684.5 zł |
| Koszty uzyskania | 684.5 zł |
| Podatek do US 17% | 116.365 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1252.635 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1369 zł |
| Podstawa opodatkowania | 273.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1095.2 zł |
| Podatek do US 17% | 186.184 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1182.816 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1369 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1113 Sprawdzenie działania: 1113 netto * 23% = 256 (to nasza kwota VAT) 1113 netto + 256 VAT = 1369 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1369 zł |
| Podatek VAT 23 % | 256 |
| Kwota netto | 1113 zł |