Składka emerytalna | 1333.9968 zł |
Składka rentowa | 205.02 zł |
Składka chorobowa | 334.866 zł |
Składka zdrowotna | 1061.47 zł |
Zaliczka na podatek | 1028 zł |
Składka emerytalna | 1333.9968 zł |
Składka rentowa | 205.02 zł |
Składka chorobowa | 334.866 zł |
Składka zdrowotna | 1061.47 zł |
Zaliczka na podatek | 783.96zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1858.848 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13668 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13668 - 1873.8828 = 11794.1172 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11794.1172 * 9% = 1061.47 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11794.1172 * 7,75% = 914.04 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13668 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1873.8828 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13668 zł - 1873.8828 zł - 111.25 zł = 11683 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11683 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11683 * 7%) - 46,33 zł = 1942.35 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1942.35 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11794.1172 * 7,75 % = 914.04 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11683 zł - 914.04 zł = 1028 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13668 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1873.8828 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1061.47 zł
Zaliczka na podatek - 1028 zł
Wynagrodzenie netto: 13668 zł - 1873.8828 zł - 1061.47 zł -1028 zł = 9704.65 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1333.9968 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 205.02 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 334.866 zł |
Razem składki ZUS | 1873.8828 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2358.82344 zł |
Podstawa opodatkowania | 9435 zł |
Zaliczka na podatek | 783.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 914.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1061.47 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9948.69 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11809 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13668 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12506.22 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11809.152 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13668 zł |
Podstawa opodatkowania | 6834 zł |
Koszty uzyskania | 6834 zł |
Podatek do US 17% | 1161.78 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12506.22 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13668 zł |
Podstawa opodatkowania | 2733.6 zł |
Koszty uzyskania | 10934.4 zł |
Podatek do US 17% | 1858.848 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11809.152 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13668 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11112 Sprawdzenie działania: 11112 netto * 23% = 2556 (to nasza kwota VAT) 11112 netto + 2556 VAT = 13668 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13668 zł |
Podatek VAT 23 % | 2556 |
Kwota netto | 11112 zł |