Składka emerytalna | 1324.92 zł |
Składka rentowa | 203.625 zł |
Składka chorobowa | 332.5875 zł |
Składka zdrowotna | 1054.25 zł |
Zaliczka na podatek | 1021 zł |
Składka emerytalna | 1324.92 zł |
Składka rentowa | 203.625 zł |
Składka chorobowa | 332.5875 zł |
Składka zdrowotna | 1054.25 zł |
Zaliczka na podatek | 779.18zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1846.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13575 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13575 - 1861.1325 = 11713.8675 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11713.8675 * 9% = 1054.25 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11713.8675 * 7,75% = 907.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13575 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1861.1325 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13575 zł - 1861.1325 zł - 111.25 zł = 11603 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11603 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11603 * 7%) - 46,33 zł = 1928.75 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1928.75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11713.8675 * 7,75 % = 907.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11603 zł - 907.82 zł = 1021 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13575 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1861.1325 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1054.25 zł
Zaliczka na podatek - 1021 zł
Wynagrodzenie netto: 13575 zł - 1861.1325 zł - 1054.25 zł -1021 zł = 9638.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1324.92 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 203.625 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 332.5875 zł |
Razem składki ZUS | 1861.1325 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2342.7735 zł |
Podstawa opodatkowania | 9371 zł |
Zaliczka na podatek | 779.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 907.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1054.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9880.44 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11729 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13575 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12421.125 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11728.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13575 zł |
Podstawa opodatkowania | 6787.5 zł |
Koszty uzyskania | 6787.5 zł |
Podatek do US 17% | 1153.875 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12421.125 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13575 zł |
Podstawa opodatkowania | 2715 zł |
Koszty uzyskania | 10860 zł |
Podatek do US 17% | 1846.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11728.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13575 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11037 Sprawdzenie działania: 11037 netto * 23% = 2538 (to nasza kwota VAT) 11037 netto + 2538 VAT = 13575 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13575 zł |
Podatek VAT 23 % | 2538 |
Kwota netto | 11037 zł |