Składka emerytalna | 1321.992 zł |
Składka rentowa | 203.175 zł |
Składka chorobowa | 331.8525 zł |
Składka zdrowotna | 1051.92 zł |
Zaliczka na podatek | 1019 zł |
Składka emerytalna | 1321.992 zł |
Składka rentowa | 203.175 zł |
Składka chorobowa | 331.8525 zł |
Składka zdrowotna | 1051.92 zł |
Zaliczka na podatek | 777.18zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1842.12 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13545 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13545 - 1857.0195 = 11687.9805 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11687.9805 * 9% = 1051.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11687.9805 * 7,75% = 905.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13545 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1857.0195 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13545 zł - 1857.0195 zł - 111.25 zł = 11577 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11577 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11577 * 7%) - 46,33 zł = 1924.33 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1924.33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11687.9805 * 7,75 % = 905.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11577 zł - 905.82 zł = 1019 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13545 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1857.0195 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1051.92 zł
Zaliczka na podatek - 1019 zł
Wynagrodzenie netto: 13545 zł - 1857.0195 zł - 1051.92 zł -1019 zł = 9617.06 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1321.992 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 203.175 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 331.8525 zł |
Razem składki ZUS | 1857.0195 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2337.5961 zł |
Podstawa opodatkowania | 9350 zł |
Zaliczka na podatek | 777.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 905.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1051.92 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9858.88 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11703 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13545 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12393.675 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11702.88 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13545 zł |
Podstawa opodatkowania | 6772.5 zł |
Koszty uzyskania | 6772.5 zł |
Podatek do US 17% | 1151.325 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12393.675 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13545 zł |
Podstawa opodatkowania | 2709 zł |
Koszty uzyskania | 10836 zł |
Podatek do US 17% | 1842.12 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11702.88 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13545 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11012 Sprawdzenie działania: 11012 netto * 23% = 2533 (to nasza kwota VAT) 11012 netto + 2533 VAT = 13545 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13545 zł |
Podatek VAT 23 % | 2533 |
Kwota netto | 11012 zł |