Składka emerytalna | 1316.9168 zł |
Składka rentowa | 202.395 zł |
Składka chorobowa | 330.5785 zł |
Składka zdrowotna | 1047.88 zł |
Zaliczka na podatek | 1014 zł |
Składka emerytalna | 1316.9168 zł |
Składka rentowa | 202.395 zł |
Składka chorobowa | 330.5785 zł |
Składka zdrowotna | 1047.88 zł |
Zaliczka na podatek | 774.66zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1835.048 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13493 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13493 - 1849.8903 = 11643.1097 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11643.1097 * 9% = 1047.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11643.1097 * 7,75% = 902.34 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13493 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1849.8903 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13493 zł - 1849.8903 zł - 111.25 zł = 11532 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11532 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11532 * 7%) - 46,33 zł = 1916.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1916.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11643.1097 * 7,75 % = 902.34 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11532 zł - 902.34 zł = 1014 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13493 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1849.8903 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1047.88 zł
Zaliczka na podatek - 1014 zł
Wynagrodzenie netto: 13493 zł - 1849.8903 zł - 1047.88 zł -1014 zł = 9581.23 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1316.9168 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 202.395 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 330.5785 zł |
Razem składki ZUS | 1849.8903 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2328.62194 zł |
Podstawa opodatkowania | 9314 zł |
Zaliczka na podatek | 774.66 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 902.34 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1047.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9820.57 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11658 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13493 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12346.095 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11657.952 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13493 zł |
Podstawa opodatkowania | 6746.5 zł |
Koszty uzyskania | 6746.5 zł |
Podatek do US 17% | 1146.905 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12346.095 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13493 zł |
Podstawa opodatkowania | 2698.6 zł |
Koszty uzyskania | 10794.4 zł |
Podatek do US 17% | 1835.048 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11657.952 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13493 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10970 Sprawdzenie działania: 10970 netto * 23% = 2523 (to nasza kwota VAT) 10970 netto + 2523 VAT = 13493 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13493 zł |
Podatek VAT 23 % | 2523 |
Kwota netto | 10970 zł |