Składka emerytalna | 1314.9648 zł |
Składka rentowa | 202.095 zł |
Składka chorobowa | 330.0885 zł |
Składka zdrowotna | 1046.33 zł |
Zaliczka na podatek | 1013 zł |
Składka emerytalna | 1314.9648 zł |
Składka rentowa | 202.095 zł |
Składka chorobowa | 330.0885 zł |
Składka zdrowotna | 1046.33 zł |
Zaliczka na podatek | 773zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1832.328 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13473 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13473 - 1847.1483 = 11625.8517 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11625.8517 * 9% = 1046.33 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11625.8517 * 7,75% = 901 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13473 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1847.1483 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13473 zł - 1847.1483 zł - 111.25 zł = 11515 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11515 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11515 * 7%) - 46,33 zł = 1913.79 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1913.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11625.8517 * 7,75 % = 901 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11515 zł - 901 zł = 1013 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13473 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1847.1483 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1046.33 zł
Zaliczka na podatek - 1013 zł
Wynagrodzenie netto: 13473 zł - 1847.1483 zł - 1046.33 zł -1013 zł = 9566.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1314.9648 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 202.095 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 330.0885 zł |
Razem składki ZUS | 1847.1483 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2325.17034 zł |
Podstawa opodatkowania | 9301 zł |
Zaliczka na podatek | 773 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 901 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1046.33 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9806.52 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11641 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13473 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12327.795 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11640.672 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13473 zł |
Podstawa opodatkowania | 6736.5 zł |
Koszty uzyskania | 6736.5 zł |
Podatek do US 17% | 1145.205 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12327.795 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13473 zł |
Podstawa opodatkowania | 2694.6 zł |
Koszty uzyskania | 10778.4 zł |
Podatek do US 17% | 1832.328 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11640.672 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13473 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10954 Sprawdzenie działania: 10954 netto * 23% = 2519 (to nasza kwota VAT) 10954 netto + 2519 VAT = 13473 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13473 zł |
Podatek VAT 23 % | 2519 |
Kwota netto | 10954 zł |