Składka emerytalna | 1306.864 zł |
Składka rentowa | 200.85 zł |
Składka chorobowa | 328.055 zł |
Składka zdrowotna | 1039.88 zł |
Zaliczka na podatek | 1006 zł |
Składka emerytalna | 1306.864 zł |
Składka rentowa | 200.85 zł |
Składka chorobowa | 328.055 zł |
Składka zdrowotna | 1039.88 zł |
Zaliczka na podatek | 768.55zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1821.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13390 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13390 - 1835.769 = 11554.231 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11554.231 * 9% = 1039.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11554.231 * 7,75% = 895.45 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13390 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1835.769 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13390 zł - 1835.769 zł - 111.25 zł = 11443 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11443 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11443 * 7%) - 46,33 zł = 1901.55 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1901.55 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11554.231 * 7,75 % = 895.45 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11443 zł - 895.45 zł = 1006 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13390 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1835.769 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1039.88 zł
Zaliczka na podatek - 1006 zł
Wynagrodzenie netto: 13390 zł - 1835.769 zł - 1039.88 zł -1006 zł = 9508.35 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1306.864 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 200.85 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 328.055 zł |
Razem składki ZUS | 1835.769 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2310.8462 zł |
Podstawa opodatkowania | 9243 zł |
Zaliczka na podatek | 768.55 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 895.45 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1039.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9745.8 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11569 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13390 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12251.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11568.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13390 zł |
Podstawa opodatkowania | 6695 zł |
Koszty uzyskania | 6695 zł |
Podatek do US 17% | 1138.15 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12251.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13390 zł |
Podstawa opodatkowania | 2678 zł |
Koszty uzyskania | 10712 zł |
Podatek do US 17% | 1821.04 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11568.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13390 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10886 Sprawdzenie działania: 10886 netto * 23% = 2504 (to nasza kwota VAT) 10886 netto + 2504 VAT = 13390 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13390 zł |
Podatek VAT 23 % | 2504 |
Kwota netto | 10886 zł |