Składka emerytalna | 1297.8848 zł |
Składka rentowa | 199.47 zł |
Składka chorobowa | 325.801 zł |
Składka zdrowotna | 1032.74 zł |
Zaliczka na podatek | 999 zł |
Składka emerytalna | 1297.8848 zł |
Składka rentowa | 199.47 zł |
Składka chorobowa | 325.801 zł |
Składka zdrowotna | 1032.74 zł |
Zaliczka na podatek | 762.7zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1808.528 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13298 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13298 - 1823.1558 = 11474.8442 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11474.8442 * 9% = 1032.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11474.8442 * 7,75% = 889.3 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13298 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1823.1558 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13298 zł - 1823.1558 zł - 111.25 zł = 11364 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11364 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11364 * 7%) - 46,33 zł = 1888.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1888.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11474.8442 * 7,75 % = 889.3 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11364 zł - 889.3 zł = 999 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13298 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1823.1558 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1032.74 zł
Zaliczka na podatek - 999 zł
Wynagrodzenie netto: 13298 zł - 1823.1558 zł - 1032.74 zł -999 zł = 9443.1 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1297.8848 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 199.47 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 325.801 zł |
Razem składki ZUS | 1823.1558 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2294.96884 zł |
Podstawa opodatkowania | 9180 zł |
Zaliczka na podatek | 762.7 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 889.3 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1032.74 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9679.4 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11489 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13298 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12167.67 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11489.472 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13298 zł |
Podstawa opodatkowania | 6649 zł |
Koszty uzyskania | 6649 zł |
Podatek do US 17% | 1130.33 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12167.67 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13298 zł |
Podstawa opodatkowania | 2659.6 zł |
Koszty uzyskania | 10638.4 zł |
Podatek do US 17% | 1808.528 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11489.472 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13298 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10811 Sprawdzenie działania: 10811 netto * 23% = 2487 (to nasza kwota VAT) 10811 netto + 2487 VAT = 13298 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13298 zł |
Podatek VAT 23 % | 2487 |
Kwota netto | 10811 zł |