Składka emerytalna | 1293.2 zł |
Składka rentowa | 198.75 zł |
Składka chorobowa | 324.625 zł |
Składka zdrowotna | 1029.01 zł |
Zaliczka na podatek | 995 zł |
Składka emerytalna | 1293.2 zł |
Składka rentowa | 198.75 zł |
Składka chorobowa | 324.625 zł |
Składka zdrowotna | 1029.01 zł |
Zaliczka na podatek | 759.91zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1802 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13250 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13250 - 1816.575 = 11433.425 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11433.425 * 9% = 1029.01 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11433.425 * 7,75% = 886.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13250 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1816.575 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13250 zł - 1816.575 zł - 111.25 zł = 11322 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11322 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11322 * 7%) - 46,33 zł = 1880.98 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1880.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11433.425 * 7,75 % = 886.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11322 zł - 886.09 zł = 995 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13250 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1816.575 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1029.01 zł
Zaliczka na podatek - 995 zł
Wynagrodzenie netto: 13250 zł - 1816.575 zł - 1029.01 zł -995 zł = 9409.42 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1293.2 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 198.75 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 324.625 zł |
Razem składki ZUS | 1816.575 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2286.685 zł |
Podstawa opodatkowania | 9147 zł |
Zaliczka na podatek | 759.91 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 886.09 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1029.01 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9644.51 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11448 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13250 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12123.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11448 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13250 zł |
Podstawa opodatkowania | 6625 zł |
Koszty uzyskania | 6625 zł |
Podatek do US 17% | 1126.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12123.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13250 zł |
Podstawa opodatkowania | 2650 zł |
Koszty uzyskania | 10600 zł |
Podatek do US 17% | 1802 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11448 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13250 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10772 Sprawdzenie działania: 10772 netto * 23% = 2478 (to nasza kwota VAT) 10772 netto + 2478 VAT = 13250 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13250 zł |
Podatek VAT 23 % | 2478 |
Kwota netto | 10772 zł |