| Składka emerytalna | 127.856 zł |
| Składka rentowa | 19.65 zł |
| Składka chorobowa | 32.095 zł |
| Składka zdrowotna | 101.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 42 zł |
| Składka emerytalna | 127.856 zł |
| Składka rentowa | 19.65 zł |
| Składka chorobowa | 32.095 zł |
| Składka zdrowotna | 101.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 75.39zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 178.16 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1310 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1310 - 179.601 = 1130.399 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1130.399 * 9% = 101.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1130.399 * 7,75% = 87.61 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1310 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 179.601 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1310 zł - 179.601 zł - 111.25 zł = 1019 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1019 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1019 * 7%) - 46,33 zł = 129.47 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 129.47 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1130.399 * 7,75 % = 87.61 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1019 zł - 87.61 zł = 42 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1310 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 179.601 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 101.74 zł
Zaliczka na podatek - 42 zł
Wynagrodzenie netto: 1310 zł - 179.601 zł - 101.74 zł -42 zł = 986.66 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 127.856 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 19.65 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 32.095 zł |
| Razem składki ZUS | 179.601 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 226.0798 zł |
| Podstawa opodatkowania | 904 zł |
| Zaliczka na podatek | 75.39 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 87.61 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 101.74 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 953.27 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1132 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1310 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1198.65 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1131.84 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1310 zł |
| Podstawa opodatkowania | 655 zł |
| Koszty uzyskania | 655 zł |
| Podatek do US 17% | 111.35 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1198.65 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1310 zł |
| Podstawa opodatkowania | 262 zł |
| Koszty uzyskania | 1048 zł |
| Podatek do US 17% | 178.16 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1131.84 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1310 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1065 Sprawdzenie działania: 1065 netto * 23% = 245 (to nasza kwota VAT) 1065 netto + 245 VAT = 1310 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1310 zł |
| Podatek VAT 23 % | 245 |
| Kwota netto | 1065 zł |