Składka emerytalna | 1269.6784 zł |
Składka rentowa | 195.135 zł |
Składka chorobowa | 318.7205 zł |
Składka zdrowotna | 1010.29 zł |
Zaliczka na podatek | 976 zł |
Składka emerytalna | 1269.6784 zł |
Składka rentowa | 195.135 zł |
Składka chorobowa | 318.7205 zł |
Składka zdrowotna | 1010.29 zł |
Zaliczka na podatek | 746.03zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1769.224 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13009 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13009 - 1783.5339 = 11225.4661 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11225.4661 * 9% = 1010.29 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11225.4661 * 7,75% = 869.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13009 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1783.5339 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13009 zł - 1783.5339 zł - 111.25 zł = 11114 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11114 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11114 * 7%) - 46,33 zł = 1845.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1845.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11225.4661 * 7,75 % = 869.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11114 zł - 869.97 zł = 976 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13009 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1783.5339 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1010.29 zł
Zaliczka na podatek - 976 zł
Wynagrodzenie netto: 13009 zł - 1783.5339 zł - 1010.29 zł -976 zł = 9239.18 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1269.6784 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 195.135 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 318.7205 zł |
Razem składki ZUS | 1783.5339 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2245.09322 zł |
Podstawa opodatkowania | 8980 zł |
Zaliczka na podatek | 746.03 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 869.97 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1010.29 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9469.15 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11240 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13009 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11903.235 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11239.776 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 13009 zł |
Podstawa opodatkowania | 6504.5 zł |
Koszty uzyskania | 6504.5 zł |
Podatek do US 17% | 1105.765 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11903.235 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 13009 zł |
Podstawa opodatkowania | 2601.8 zł |
Koszty uzyskania | 10407.2 zł |
Podatek do US 17% | 1769.224 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11239.776 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13009 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10576 Sprawdzenie działania: 10576 netto * 23% = 2433 (to nasza kwota VAT) 10576 netto + 2433 VAT = 13009 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 13009 zł |
Podatek VAT 23 % | 2433 |
Kwota netto | 10576 zł |