Składka emerytalna | 1267.824 zł |
Składka rentowa | 194.85 zł |
Składka chorobowa | 318.255 zł |
Składka zdrowotna | 1008.82 zł |
Zaliczka na podatek | 974 zł |
Składka emerytalna | 1267.824 zł |
Składka rentowa | 194.85 zł |
Składka chorobowa | 318.255 zł |
Składka zdrowotna | 1008.82 zł |
Zaliczka na podatek | 745.3zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1766.64 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12990 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12990 - 1780.929 = 11209.071 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11209.071 * 9% = 1008.82 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11209.071 * 7,75% = 868.7 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12990 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1780.929 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12990 zł - 1780.929 zł - 111.25 zł = 11098 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11098 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11098 * 7%) - 46,33 zł = 1842.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1842.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11209.071 * 7,75 % = 868.7 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11098 zł - 868.7 zł = 974 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12990 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1780.929 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1008.82 zł
Zaliczka na podatek - 974 zł
Wynagrodzenie netto: 12990 zł - 1780.929 zł - 1008.82 zł -974 zł = 9226.25 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1267.824 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 194.85 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 318.255 zł |
Razem składki ZUS | 1780.929 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2241.8142 zł |
Podstawa opodatkowania | 8967 zł |
Zaliczka na podatek | 745.3 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 868.7 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1008.82 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9454.95 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11223 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12990 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11885.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11223.36 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12990 zł |
Podstawa opodatkowania | 6495 zł |
Koszty uzyskania | 6495 zł |
Podatek do US 17% | 1104.15 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11885.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12990 zł |
Podstawa opodatkowania | 2598 zł |
Koszty uzyskania | 10392 zł |
Podatek do US 17% | 1766.64 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11223.36 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12990 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10561 Sprawdzenie działania: 10561 netto * 23% = 2429 (to nasza kwota VAT) 10561 netto + 2429 VAT = 12990 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12990 zł |
Podatek VAT 23 % | 2429 |
Kwota netto | 10561 zł |