Składka emerytalna | 1263.432 zł |
Składka rentowa | 194.175 zł |
Składka chorobowa | 317.1525 zł |
Składka zdrowotna | 1005.32 zł |
Zaliczka na podatek | 971 zł |
Składka emerytalna | 1263.432 zł |
Składka rentowa | 194.175 zł |
Składka chorobowa | 317.1525 zł |
Składka zdrowotna | 1005.32 zł |
Zaliczka na podatek | 742.31zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1760.52 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12945 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12945 - 1774.7595 = 11170.2405 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11170.2405 * 9% = 1005.32 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11170.2405 * 7,75% = 865.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12945 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1774.7595 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12945 zł - 1774.7595 zł - 111.25 zł = 11059 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11059 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11059 * 7%) - 46,33 zł = 1836.27 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1836.27 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11170.2405 * 7,75 % = 865.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11059 zł - 865.69 zł = 971 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12945 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1774.7595 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1005.32 zł
Zaliczka na podatek - 971 zł
Wynagrodzenie netto: 12945 zł - 1774.7595 zł - 1005.32 zł -971 zł = 9193.92 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1263.432 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 194.175 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 317.1525 zł |
Razem składki ZUS | 1774.7595 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2234.0481 zł |
Podstawa opodatkowania | 8936 zł |
Zaliczka na podatek | 742.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 865.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1005.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9422.61 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11184 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12945 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11844.675 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11184.48 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12945 zł |
Podstawa opodatkowania | 6472.5 zł |
Koszty uzyskania | 6472.5 zł |
Podatek do US 17% | 1100.325 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11844.675 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12945 zł |
Podstawa opodatkowania | 2589 zł |
Koszty uzyskania | 10356 zł |
Podatek do US 17% | 1760.52 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11184.48 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12945 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10524 Sprawdzenie działania: 10524 netto * 23% = 2421 (to nasza kwota VAT) 10524 netto + 2421 VAT = 12945 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12945 zł |
Podatek VAT 23 % | 2421 |
Kwota netto | 10524 zł |