Składka emerytalna | 1262.3584 zł |
Składka rentowa | 194.01 zł |
Składka chorobowa | 316.883 zł |
Składka zdrowotna | 1004.47 zł |
Zaliczka na podatek | 970 zł |
Składka emerytalna | 1262.3584 zł |
Składka rentowa | 194.01 zł |
Składka chorobowa | 316.883 zł |
Składka zdrowotna | 1004.47 zł |
Zaliczka na podatek | 742.04zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1759.024 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12934 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12934 - 1773.2514 = 11160.7486 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11160.7486 * 9% = 1004.47 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11160.7486 * 7,75% = 864.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12934 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1773.2514 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12934 zł - 1773.2514 zł - 111.25 zł = 11049 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11049 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11049 * 7%) - 46,33 zł = 1834.57 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1834.57 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11160.7486 * 7,75 % = 864.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11049 zł - 864.96 zł = 970 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12934 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1773.2514 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1004.47 zł
Zaliczka na podatek - 970 zł
Wynagrodzenie netto: 12934 zł - 1773.2514 zł - 1004.47 zł -970 zł = 9186.28 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1262.3584 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 194.01 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 316.883 zł |
Razem składki ZUS | 1773.2514 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2232.14972 zł |
Podstawa opodatkowania | 8929 zł |
Zaliczka na podatek | 742.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 864.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1004.47 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9414.24 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11175 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12934 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11834.61 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11174.976 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12934 zł |
Podstawa opodatkowania | 6467 zł |
Koszty uzyskania | 6467 zł |
Podatek do US 17% | 1099.39 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11834.61 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12934 zł |
Podstawa opodatkowania | 2586.8 zł |
Koszty uzyskania | 10347.2 zł |
Podatek do US 17% | 1759.024 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11174.976 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12934 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10515 Sprawdzenie działania: 10515 netto * 23% = 2419 (to nasza kwota VAT) 10515 netto + 2419 VAT = 12934 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12934 zł |
Podatek VAT 23 % | 2419 |
Kwota netto | 10515 zł |