Składka emerytalna | 1261.968 zł |
Składka rentowa | 193.95 zł |
Składka chorobowa | 316.785 zł |
Składka zdrowotna | 1004.16 zł |
Zaliczka na podatek | 969 zł |
Składka emerytalna | 1261.968 zł |
Składka rentowa | 193.95 zł |
Składka chorobowa | 316.785 zł |
Składka zdrowotna | 1004.16 zł |
Zaliczka na podatek | 742.31zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1758.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12930 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12930 - 1772.703 = 11157.297 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11157.297 * 9% = 1004.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11157.297 * 7,75% = 864.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12930 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1772.703 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12930 zł - 1772.703 zł - 111.25 zł = 11046 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11046 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11046 * 7%) - 46,33 zł = 1834.06 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1834.06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11157.297 * 7,75 % = 864.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11046 zł - 864.69 zł = 969 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12930 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1772.703 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1004.16 zł
Zaliczka na podatek - 969 zł
Wynagrodzenie netto: 12930 zł - 1772.703 zł - 1004.16 zł -969 zł = 9184.14 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1261.968 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 193.95 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 316.785 zł |
Razem składki ZUS | 1772.703 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2231.4594 zł |
Podstawa opodatkowania | 8926 zł |
Zaliczka na podatek | 742.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 864.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1004.16 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9410.83 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11172 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12930 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11830.95 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11171.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12930 zł |
Podstawa opodatkowania | 6465 zł |
Koszty uzyskania | 6465 zł |
Podatek do US 17% | 1099.05 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11830.95 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12930 zł |
Podstawa opodatkowania | 2586 zł |
Koszty uzyskania | 10344 zł |
Podatek do US 17% | 1758.48 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11171.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12930 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10512 Sprawdzenie działania: 10512 netto * 23% = 2418 (to nasza kwota VAT) 10512 netto + 2418 VAT = 12930 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12930 zł |
Podatek VAT 23 % | 2418 |
Kwota netto | 10512 zł |