Składka emerytalna | 1260.8944 zł |
Składka rentowa | 193.785 zł |
Składka chorobowa | 316.5155 zł |
Składka zdrowotna | 1003.3 zł |
Zaliczka na podatek | 969 zł |
Składka emerytalna | 1260.8944 zł |
Składka rentowa | 193.785 zł |
Składka chorobowa | 316.5155 zł |
Składka zdrowotna | 1003.3 zł |
Zaliczka na podatek | 741.05zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1756.984 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12919 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12919 - 1771.1949 = 11147.8051 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11147.8051 * 9% = 1003.3 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11147.8051 * 7,75% = 863.95 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12919 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1771.1949 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12919 zł - 1771.1949 zł - 111.25 zł = 11037 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11037 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11037 * 7%) - 46,33 zł = 1832.53 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1832.53 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11147.8051 * 7,75 % = 863.95 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11037 zł - 863.95 zł = 969 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12919 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1771.1949 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1003.3 zł
Zaliczka na podatek - 969 zł
Wynagrodzenie netto: 12919 zł - 1771.1949 zł - 1003.3 zł -969 zł = 9175.51 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1260.8944 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 193.785 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 316.5155 zł |
Razem składki ZUS | 1771.1949 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2229.56102 zł |
Podstawa opodatkowania | 8918 zł |
Zaliczka na podatek | 741.05 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 863.95 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1003.3 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9403.46 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11162 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12919 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11820.885 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11162.016 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12919 zł |
Podstawa opodatkowania | 6459.5 zł |
Koszty uzyskania | 6459.5 zł |
Podatek do US 17% | 1098.115 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11820.885 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12919 zł |
Podstawa opodatkowania | 2583.8 zł |
Koszty uzyskania | 10335.2 zł |
Podatek do US 17% | 1756.984 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11162.016 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12919 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10503 Sprawdzenie działania: 10503 netto * 23% = 2416 (to nasza kwota VAT) 10503 netto + 2416 VAT = 12919 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12919 zł |
Podatek VAT 23 % | 2416 |
Kwota netto | 10503 zł |