Składka emerytalna | 1259.04 zł |
Składka rentowa | 193.5 zł |
Składka chorobowa | 316.05 zł |
Składka zdrowotna | 1001.83 zł |
Zaliczka na podatek | 967 zł |
Składka emerytalna | 1259.04 zł |
Składka rentowa | 193.5 zł |
Składka chorobowa | 316.05 zł |
Składka zdrowotna | 1001.83 zł |
Zaliczka na podatek | 740.32zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1754.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12900 - 1768.59 = 11131.41 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11131.41 * 9% = 1001.83 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11131.41 * 7,75% = 862.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1768.59 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12900 zł - 1768.59 zł - 111.25 zł = 11020 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11020 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11020 * 7%) - 46,33 zł = 1829.64 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1829.64 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11131.41 * 7,75 % = 862.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11020 zł - 862.68 zł = 967 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1768.59 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1001.83 zł
Zaliczka na podatek - 967 zł
Wynagrodzenie netto: 12900 zł - 1768.59 zł - 1001.83 zł -967 zł = 9162.58 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1259.04 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 193.5 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 316.05 zł |
Razem składki ZUS | 1768.59 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2226.282 zł |
Podstawa opodatkowania | 8905 zł |
Zaliczka na podatek | 740.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 862.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1001.83 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9389.26 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11146 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11803.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11145.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12900 zł |
Podstawa opodatkowania | 6450 zł |
Koszty uzyskania | 6450 zł |
Podatek do US 17% | 1096.5 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11803.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12900 zł |
Podstawa opodatkowania | 2580 zł |
Koszty uzyskania | 10320 zł |
Podatek do US 17% | 1754.4 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11145.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10488 Sprawdzenie działania: 10488 netto * 23% = 2412 (to nasza kwota VAT) 10488 netto + 2412 VAT = 12900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12900 zł |
Podatek VAT 23 % | 2412 |
Kwota netto | 10488 zł |