Składka emerytalna | 1256.7952 zł |
Składka rentowa | 193.155 zł |
Składka chorobowa | 315.4865 zł |
Składka zdrowotna | 1000.04 zł |
Zaliczka na podatek | 965 zł |
Składka emerytalna | 1256.7952 zł |
Składka rentowa | 193.155 zł |
Składka chorobowa | 315.4865 zł |
Składka zdrowotna | 1000.04 zł |
Zaliczka na podatek | 738.85zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1751.272 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12877 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12877 - 1765.4367 = 11111.5633 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11111.5633 * 9% = 1000.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11111.5633 * 7,75% = 861.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12877 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1765.4367 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12877 zł - 1765.4367 zł - 111.25 zł = 11000 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11000 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11000 * 7%) - 46,33 zł = 1826.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1826.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11111.5633 * 7,75 % = 861.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11000 zł - 861.15 zł = 965 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12877 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1765.4367 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1000.04 zł
Zaliczka na podatek - 965 zł
Wynagrodzenie netto: 12877 zł - 1765.4367 zł - 1000.04 zł -965 zł = 9146.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1256.7952 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 193.155 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 315.4865 zł |
Razem składki ZUS | 1765.4367 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2222.31266 zł |
Podstawa opodatkowania | 8889 zł |
Zaliczka na podatek | 738.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 861.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1000.04 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9372.67 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11126 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12877 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11782.455 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11125.728 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12877 zł |
Podstawa opodatkowania | 6438.5 zł |
Koszty uzyskania | 6438.5 zł |
Podatek do US 17% | 1094.545 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11782.455 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12877 zł |
Podstawa opodatkowania | 2575.4 zł |
Koszty uzyskania | 10301.6 zł |
Podatek do US 17% | 1751.272 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11125.728 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12877 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10469 Sprawdzenie działania: 10469 netto * 23% = 2408 (to nasza kwota VAT) 10469 netto + 2408 VAT = 12877 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12877 zł |
Podatek VAT 23 % | 2408 |
Kwota netto | 10469 zł |