Składka emerytalna | 1254.2576 zł |
Składka rentowa | 192.765 zł |
Składka chorobowa | 314.8495 zł |
Składka zdrowotna | 998.02 zł |
Zaliczka na podatek | 963 zł |
Składka emerytalna | 1254.2576 zł |
Składka rentowa | 192.765 zł |
Składka chorobowa | 314.8495 zł |
Składka zdrowotna | 998.02 zł |
Zaliczka na podatek | 737.59zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1747.736 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12851 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12851 - 1761.8721 = 11089.1279 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11089.1279 * 9% = 998.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11089.1279 * 7,75% = 859.41 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12851 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1761.8721 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12851 zł - 1761.8721 zł - 111.25 zł = 10978 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10978 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10978 * 7%) - 46,33 zł = 1822.5 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1822.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11089.1279 * 7,75 % = 859.41 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10978 zł - 859.41 zł = 963 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12851 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1761.8721 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 998.02 zł
Zaliczka na podatek - 963 zł
Wynagrodzenie netto: 12851 zł - 1761.8721 zł - 998.02 zł -963 zł = 9128.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1254.2576 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 192.765 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 314.8495 zł |
Razem składki ZUS | 1761.8721 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2217.82558 zł |
Podstawa opodatkowania | 8871 zł |
Zaliczka na podatek | 737.59 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 859.41 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 998.02 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9353.52 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11103 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12851 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11758.665 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11103.264 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12851 zł |
Podstawa opodatkowania | 6425.5 zł |
Koszty uzyskania | 6425.5 zł |
Podatek do US 17% | 1092.335 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11758.665 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12851 zł |
Podstawa opodatkowania | 2570.2 zł |
Koszty uzyskania | 10280.8 zł |
Podatek do US 17% | 1747.736 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11103.264 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12851 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10448 Sprawdzenie działania: 10448 netto * 23% = 2403 (to nasza kwota VAT) 10448 netto + 2403 VAT = 12851 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12851 zł |
Podatek VAT 23 % | 2403 |
Kwota netto | 10448 zł |